11월 초, 국세청에서 '종합소득세 중간예납 고지서'가 왔다면 당황하지 않아도 됩니다. 중간예납은 새 세금이 아니라, 내년 5월에 낼 종합소득세 일부를 미리 나눠 내는 제도입니다. 다만 올해 장사가 잘 안 됐다면 고지된 금액을 그대로 낼 필요가 없을 수도 있습니다. 이 글은 국세청 중간예납 안내와 2026년 11월 세무일정을 바탕으로, 고지서를 받았을 때 그대로 낼지, 추계액 신고로 줄일지 판단하는 방법과 납부 순서를 정리했습니다.
1. 중간예납이란?
종합소득세는 1년 치 소득을 다음 해 5월에 한 번에 신고·납부합니다. 그러면 세금 부담이 한 번에 몰리기 때문에, 사업소득이 있는 사람에게는 직전 연도 세금의 절반을 11월에 미리 내게 합니다. 이렇게 낸 돈은 내년 5월 확정신고 때 '기납부세액'으로 빠집니다. 즉 더 내는 세금이 아니라 미리 내는 세금입니다.
누가 대상인가
- 대상: 종합소득 중 사업소득이 있는 거주자(개인사업자 등)
- 대상이 아닌 경우: 근로·연금·이자 등 사업소득이 없는 사람, 올해 새로 사업을 시작한 사람, 이자·배당·근로소득 등 원천징수만 있는 사람 등. 정확한 제외 대상은 국세청 안내에서 확인하세요.
출처: 국세청 – 중간예납 안내 (기준일 2026-10-10)
2. 2026년 중간예납 일정
| 구분 | 일정 |
|---|---|
| 고지서 발송 | 2026년 11월 1일 ~ 15일 |
| 납부 또는 추계액 신고·납부 기한 | 2026년 11월 30일(월) |
| 분납(1천만원 초과 시) 기한 | 납부기한 후 2개월 이내 |
| 정산 | 2027년 5월 확정신고 때 기납부세액으로 차감 |
출처: 국세청 – 2026년 11월 세무일정, 국세청 – 중간예납 안내 (기준일 2026-10-10)
3. 고지세액은 어떻게 정해지나
국세청이 보내는 고지세액은 직전 과세기간(2025년 귀속) 종합소득세 결정세액의 1/2을 기준으로 계산됩니다. 이 금액을 '중간예납기준액'이라고 합니다. 고지할 세액이 50만원 미만이면 고지하지 않으므로 낼 필요가 없습니다.
예를 들어 2025년 귀속 종합소득세가 300만원이었다면, 11월 고지세액은 약 150만원입니다. 이 150만원은 2027년 5월 신고 때 미리 낸 세금으로 빠집니다.
출처: 국세청 – 중간예납 안내 (기준일 2026-10-10)
4. 그대로 낼까, 추계액 신고를 할까
올해 상반기 실적이 작년보다 크게 나빠졌다면 중간예납추계액 신고로 세금을 줄일 수 있습니다. 2026년 상반기(1.1~6.30) 소득으로 계산한 세액(추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 추계액으로 신고·납부할 수 있습니다. 반대로 작년에 낸 세금이 없어 기준액이 없는 복식부기의무자가 올해 상반기 사업 실적이 있다면 추계액을 반드시 신고·납부해야 합니다.
| 상황 | 할 일 |
|---|---|
| 올해 실적이 작년과 비슷하거나 더 좋음 | 고지서대로 11월 30일까지 납부 |
| 상반기 추계액이 기준액의 30% 미만 | 추계액 신고·납부 선택 가능 |
| 추계액이 50만원 미만 | 납부 대상은 아니지만, 추계액 신고서를 내야 고지세액이 취소됨 |
| 기준액이 없는 복식부기의무자 + 상반기 실적 있음 | 추계액 신고·납부 의무 |
출처: 국세청 – 중간예납추계액 신고 안내 (기준일 2026-10-10)
추계액 계산 순서
- 종합소득과세표준 = (상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제
- 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6~45%)
- 추계액 = 산출세액 ÷ 2 − 6월 30일까지의 공제·감면세액, 원천징수세액 등
상반기 소득을 두 배로 늘려 1년 치처럼 계산한 다음, 다시 절반으로 나누는 방식입니다. 장부가 정리돼 있어야 정확히 계산할 수 있으니, 기장을 맡긴 세무대리인이 있다면 11월 중순 전에 미리 상의하세요.
5. 기본세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
출처: 국세청 – 중간예납 안내 기본세율표, 국세청 – 세율 (기준일 2026-10-10)
6. 납부·신고 방법
- 그대로 낼 때: 홈택스·손택스 '납부·고지·환급' 메뉴에서 고지 내역을 조회해 계좌이체나 카드로 냅니다. 고지서의 가상계좌로 이체해도 됩니다.
- 추계액 신고할 때: 홈택스에서 '종합소득세 중간예납 추계액 신고'를 선택하고, 상반기 소득·경비를 입력해 신고서를 제출한 뒤 계산된 세액을 냅니다.
- 분납: 낼 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 추계액 신고를 해도 분납이 가능합니다.
7. 기한을 놓치거나 못 냈을 때
- 고지서를 받고 기한 안에 못 낸 경우: 납부지연가산세가 붙습니다. 2026년 7월 1일 이후 지정납부기한이 도래하는 분부터는 체납 시 3%에 더해 지정납부기한 경과 후 매월 0.67%가 붙습니다.
- 자금이 부족한 경우: 분납을 활용하거나, 사업 위기 등 사유가 있으면 관할 세무서에 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다.
- 고지세액이 이상하다고 느낄 때: 국세청 상담센터(126)나 관할 세무서에 문의합니다.
출처: 국가법령정보센터 – 국세기본법 제47조의4 (기준일 2026-10-10)
8. 11월 전에 미리 준비할 것
중간예납 고지서는 11월 초에 오지만, 추계액 신고를 할지 판단하려면 상반기 장부가 정리돼 있어야 합니다. 10월 중에 상반기 매출·경비 자료를 모아 두고, 작년보다 소득이 크게 줄었는지 대략 계산해 보세요. 고지서는 홈택스 '고지내역 조회'나 국민비서 알림으로도 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 중간예납을 내면 5월에 또 내나요?
A. 5월 확정신고 때 1년 치 세금을 다시 계산하고, 11월에 낸 금액을 뺀 나머지만 냅니다. 더 냈다면 돌려받습니다.
Q. 직장인인데 고지서가 왔어요.
A. 근로소득만 있으면 대상이 아닙니다. 부업 등으로 작년에 사업소득을 신고했다면 대상일 수 있습니다.
Q. 폐업했는데도 내야 하나요?
A. 폐업 시기와 상반기 소득에 따라 다릅니다. 추계액 신고로 줄일 수 있는지 세무서에 확인하세요.
※ 5월 확정신고 대상과 기한은 이 블로그의 「종합소득세 신고 대상과 기한」 글에서 다룹니다.
이 글의 모든 수치는 2026년 10월 10일 기준이며, 실제 적용은 국세청 고지서와 안내를 따릅니다.
본 글은 일반적인 정보 제공을 위한 것이며, 법률·세무·금융 자문이 아닙니다. 개별 사안은 세무서 또는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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